La réforme du PER 2025 : comment optimiser votre retraite avec les nouvelles règles de défiscalisation et de sortie en capital ?

Les nouveaux contours du PER en 2025

Le Plan d'Épargne Retraite a connu une refonte majeure en 2025, apportant des modifications significatives aux conditions de défiscalisation et aux modalités de sortie en capital. Cette réforme vise à rendre le dispositif plus attractif et à encourager davantage d'épargnants à préparer leur retraite.

Les principaux changements introduits

Le plafond de déductibilité fiscale a été relevé à 12% des revenus professionnels, dans la limite de 40.000 euros par an. Cette augmentation permet aux actifs de réaliser des économies d'impôts plus importantes tout en se constituant une épargne retraite conséquente. Par ailleurs, le gouvernement a introduit un bonus fiscal supplémentaire de 1.000 euros pour les versements effectués avant 40 ans, afin d'inciter les jeunes actifs à anticiper leur préparation à la retraite.

Une nouvelle flexibilité dans la gestion

La réforme 2025 a assoupli les règles de gestion du PER en permettant désormais des arbitrages plus fréquents entre les différents supports d'investissement. Les épargnants peuvent modifier leur allocation d'actifs jusqu'à quatre fois par an sans frais, contre deux fois auparavant. Cette flexibilité accrue permet une meilleure adaptation aux conditions de marché et aux besoins évolutifs des détenteurs de PER.

Optimisation de la défiscalisation

L'aspect fiscal reste l'un des atouts majeurs du PER, avec des possibilités d'optimisation renforcées par la réforme de 2025.

Les nouvelles stratégies de versements

La réforme introduit un mécanisme de lissage fiscal sur trois ans. Les versements peuvent désormais être déduits au choix sur l'année en cours ou répartis sur les trois années suivantes, permettant une optimisation fine en fonction de l'évolution prévisible des revenus. Cette nouveauté offre une plus grande souplesse dans la stratégie de défiscalisation.

Le cas particulier des TNS

Les travailleurs non-salariés bénéficient désormais d'un régime spécifique avec un plafond de déductibilité porté à 15% du bénéfice imposable, dans la limite de 50.000 euros. Cette mesure vient renforcer l'attractivité du PER pour les professionnels indépendants qui disposent souvent de capacités d'épargne importantes.

Les nouvelles modalités de sortie en capital

La réforme de 2025 a considérablement assoupli les conditions de sortie en capital, répondant ainsi à une demande forte des épargnants.

Une sortie en capital facilitée

La sortie en capital est désormais possible à 100% sans condition particulière à l'âge de la retraite. L'ancien système qui limitait la sortie en capital à 20% des sommes épargnées est définitivement abandonné. Cette évolution majeure offre une liberté totale dans le choix entre rente et capital.

La fiscalité des sorties repensée

Un nouveau barème progressif s'applique aux sorties en capital, avec des tranches d'imposition plus avantageuses. Les premiers 50.000 euros de capital retiré bénéficient d'un taux d'imposition réduit de 7,5%, contre 12,8% précédemment. Au-delà, le taux reste fixé à 12,8%, mais des abattements sont prévus en fonction de la durée de détention du plan.

Les options de transfert et de regroupement

La réforme 2025 facilite la consolidation des différents dispositifs d'épargne retraite.

Transfert simplifié entre contrats

Les frais de transfert entre PER ont été plafonnés à 0,5% de l'encours après trois ans de détention, contre 1% auparavant. Les transferts sont totalement gratuits après cinq ans. Cette mesure encourage la mobilité des épargnants et la recherche des meilleures conditions de gestion.

Regroupement des anciens contrats

Une procédure simplifiée permet désormais de regrouper automatiquement les anciens contrats retraite (PERP, Madelin, Article 83) au sein d'un PER unique. Les assureurs ont l'obligation de proposer cette option à leurs clients, avec un accompagnement personnalisé dans la démarche.

La gestion pilotée rénovée

La gestion pilotée, largement plébiscitée par les épargnants, a été modernisée dans le cadre de la réforme 2025.

Nouveaux profils de gestion

Trois nouveaux profils de gestion pilotée ont été créés, intégrant des critères ESG (Environnementaux, Sociaux et de Gouvernance) plus stricts. Les épargnants peuvent désormais choisir entre des profils "traditionnel", "durable" ou "impact", permettant d'aligner leur épargne retraite avec leurs convictions.

Sécurisation progressive repensée

Le mécanisme de sécurisation progressive a été assoupli, avec la possibilité de maintenir une part d'actifs risqués plus importante à l'approche de la retraite pour les épargnants qui le souhaitent. Cette flexibilité permet de mieux adapter la stratégie d'investissement aux objectifs individuels de chaque épargnant.