Le PER en 2025 : Comment profiter des nouveaux plafonds de défiscalisation et maximiser votre rente viagère ?

Les nouveaux plafonds de défiscalisation du PER en 2025

Une augmentation significative des plafonds de déduction

En 2025, le législateur a considérablement revu à la hausse les plafonds de déduction fiscale du Plan d'Épargne Retraite. Le plafond annuel est désormais fixé à 12% des revenus professionnels de l'année N-1, plafonnés à 45.000 euros, contre 10% auparavant. Cette augmentation permet aux épargnants de défiscaliser davantage tout en préparant plus efficacement leur retraite. Pour les travailleurs non-salariés (TNS), le plafond a été porté à 15% du bénéfice imposable entre 1 et 8 PASS.

Le report des plafonds non utilisés

L'administration fiscale maintient la possibilité de reporter les plafonds non utilisés des trois années précédentes. Cette disposition prend une importance particulière avec les nouveaux plafonds plus élevés. Un contribuable n'ayant pas exploité ses droits à déduction depuis 2022 peut ainsi cumuler ces droits et réaliser un versement conséquent en 2025, maximisant ainsi l'effet de levier fiscal.

Optimisation de la stratégie de versements

La gestion pilotée renforcée

Les établissements financiers ont enrichi leurs offres de gestion pilotée, avec des algorithmes plus sophistiqués intégrant les nouvelles données économiques. La gestion pilotée "nouvelle génération" adapte désormais automatiquement l'allocation d'actifs non seulement en fonction de l'horizon de placement, mais aussi en tenant compte des objectifs personnalisés de rente viagère et du profil de risque de l'épargnant.

Les versements programmés optimisés

Pour maximiser l'effet des nouveaux plafonds, il est recommandé de mettre en place des versements programmés mensuels ou trimestriels. Cette approche permet de lisser l'effort d'épargne tout au long de l'année et de profiter de l'effet de moyenne sur les marchés financiers. Les versements programmés peuvent être calibrés pour atteindre exactement le nouveau plafond de déduction fiscale.

Maximisation de la future rente viagère

Les nouvelles options de sortie en rente

Le marché du PER a évolué en 2025 avec l'introduction de nouvelles options de sortie en rente. Les assureurs proposent désormais des rentes à paliers, permettant d'adapter le montant des versements aux différentes phases de la retraite. La rente viagère peut ainsi être majorée pendant les premières années de retraite, période généralement plus active, puis diminuer progressivement.

L'optimisation fiscale de la rente

La fiscalité des rentes viagères issues des PER bénéficie d'un traitement favorable en 2025. Seule une fraction de la rente est imposable, cette fraction étant déterminée en fonction de l'âge du rentier au moment de l'entrée en jouissance. Plus l'entrée en rente est tardive, plus la part imposable est faible, ce qui peut justifier une stratégie de différé dans la liquidation du PER.

Les nouvelles stratégies d'investissement pour 2025

La diversification renforcée

Les PER de nouvelle génération offrent un éventail élargi de supports d'investissement. Au-delà des traditionnels fonds en euros et unités de compte, les épargnants peuvent désormais accéder à des actifs réels comme l'immobilier géré, les infrastructures vertes ou les investissements socialement responsables. Cette diversification accrue permet de construire des portefeuilles plus résilients face aux aléas des marchés.

L'adaptation aux enjeux ESG

La réglementation 2025 impose une part minimale d'investissements répondant aux critères Environnementaux, Sociaux et de Gouvernance (ESG) dans les PER. Cette contrainte s'avère être une opportunité pour les épargnants, les fonds ESG ayant démontré leur capacité à générer des performances durables tout en contribuant à la transition écologique.

Perspectives et recommandations

La planification successorale

Le PER conserve ses avantages en matière de transmission, avec une exonération des droits de succession pour les capitaux décès versés au conjoint survivant ou au partenaire de PACS. En 2025, de nouvelles options de réversion de la rente permettent une meilleure protection du conjoint survivant, avec la possibilité de prévoir une réversion majorée pendant une période transitoire.

L'arbitrage entre sortie en capital et en rente

La décision entre sortie en capital et en rente doit être soigneusement étudiée en fonction de la situation personnelle de l'épargnant. Les nouveaux outils de simulation disponibles en 2025 permettent de modéliser précisément l'impact des différentes options de sortie sur le niveau de vie à la retraite, en tenant compte de l'espérance de vie, de l'inflation et des besoins de liquidités. La réforme du PER en 2025 offre des opportunités accrues de défiscalisation et d'optimisation de la retraite. Pour en tirer le meilleur parti, il est essentiel d'adopter une approche globale, intégrant les aspects fiscaux, financiers et patrimoniaux. Une consultation régulière avec un conseiller spécialisé permet d'ajuster la stratégie en fonction de l'évolution de la situation personnelle et des conditions de marché.