Réforme 2025 du PER : Les nouvelles mesures de défiscalisation qui vont révolutionner votre épargne retraite

Une refonte majeure du Plan d'Épargne Retraite

La réforme 2025 du Plan d'Épargne Retraite (PER) marque un tournant décisif dans la stratégie d'épargne des Français. Cette évolution significative du dispositif, mise en place depuis le 1er janvier 2025, introduit de nouvelles opportunités de défiscalisation tout en simplifiant considérablement l'accès à ce placement prisé. Les modifications apportées visent à encourager davantage l'épargne retraite tout en offrant une plus grande flexibilité aux épargnants.

Les nouveaux plafonds de déductibilité fiscale

Une augmentation substantielle des plafonds

Le changement le plus notable concerne les plafonds de déductibilité fiscale qui ont été significativement revus à la hausse. Désormais, les salariés peuvent déduire jusqu'à 15% de leurs revenus professionnels de l'année précédente (contre 10% auparavant), dans la limite de 50 000 euros par an. Pour les travailleurs non-salariés, ce plafond atteint maintenant 25% des bénéfices imposables, plafonnés à 75 000 euros annuels.

Le report des plafonds non utilisés

La réforme 2025 introduit également une nouveauté majeure concernant le report des plafonds non utilisés. Les épargnants peuvent désormais capitaliser leurs droits à déduction non utilisés sur une période de 8 ans (contre 3 ans précédemment), offrant ainsi une plus grande souplesse dans la gestion de leur stratégie de défiscalisation.

Les nouvelles options de sortie

Assouplissement des conditions de sortie anticipée

La réforme élargit les cas de déblocage anticipé du PER. Outre les cas déjà existants (achat de la résidence principale, invalidité, décès, surendettement...), de nouveaux motifs ont été ajoutés, notamment la création ou reprise d'entreprise et les travaux de rénovation énergétique de la résidence principale.

Modalités de sortie à la retraite repensées

Les options de sortie à la retraite ont été enrichies. Les épargnants peuvent désormais opter pour une sortie en capital progressive sur une période de leur choix, permettant ainsi une optimisation fiscale plus fine. La sortie en rente viagère bénéficie également d'un nouveau régime fiscal plus avantageux, avec un abattement porté à 40% sur la partie imposable.

Une diversification des supports d'investissement étendue

Nouveaux supports d'investissement disponibles

La gamme des supports d'investissement s'est considérablement élargie. Les PER peuvent désormais accueillir des investissements dans les PME non cotées, les projets d'infrastructure verte et les fonds labellisés ISR (Investissement Socialement Responsable). Un quota minimal de 10% d'investissements verts devient obligatoire dans la gestion pilotée.

Refonte de la gestion pilotée

La gestion pilotée a été entièrement repensée avec l'introduction de trois nouveaux profils de risque adaptés aux différentes situations des épargnants. Une option de gestion pilotée "durable" devient obligatoire dans tous les PER, répondant ainsi aux enjeux environnementaux.

Les avantages fiscaux renforcés

Nouvelle réduction d'impôt pour les versements volontaires

En plus de la déductibilité fiscale classique, une réduction d'impôt supplémentaire de 5% est accordée pour les versements volontaires effectués avant 50 ans, encourageant ainsi une épargne retraite précoce.

Traitement fiscal privilégié des rentes

Le régime fiscal des rentes viagères issues du PER a été amélioré avec une nouvelle grille d'abattement plus favorable selon l'âge de liquidation. Les rentes sont désormais imposées après un abattement pouvant aller jusqu'à 70% pour une liquidation après 70 ans.

Les mesures de transfert facilitées

Transfert entre PER simplifié

Les frais de transfert entre PER ont été plafonnés à 0,5% de l'encours transféré après 5 ans de détention, et supprimés totalement après 8 ans. Cette mesure vise à encourager la mobilité des épargnants et la mise en concurrence des gestionnaires.

Conversion des anciens contrats

La conversion des anciens dispositifs d'épargne retraite (PERP, Madelin, Article 83) vers un PER bénéficie d'un bonus fiscal exceptionnel jusqu'au 31 décembre 2025, avec un abattement supplémentaire de 10% sur les sommes transférées.

Conclusion et perspectives

Cette réforme 2025 du PER constitue une avancée majeure dans le paysage de l'épargne retraite française. En combinant flexibilité accrue, avantages fiscaux renforcés et diversification des options d'investissement, elle répond aux attentes des épargnants tout en s'adaptant aux enjeux contemporains. Les nouvelles mesures devraient contribuer à populariser davantage ce dispositif d'épargne, déjà plébiscité par plus de 7 millions de Français depuis sa création en 2019.