La révolution PER : comprendre les nouveaux avantages fiscaux et la flexibilité de l'épargne retraite en 2025

Le PER, un dispositif qui séduit de plus en plus de Français

Depuis sa création en 2019, le Plan d'Épargne Retraite (PER) n'a cessé de gagner en popularité auprès des épargnants français. En 2025, ce produit d'épargne retraite compte désormais plus de 5 millions de souscripteurs et représente un encours total dépassant les 100 milliards d'euros. Ce succès s'explique notamment par sa fiscalité attractive et ses options de sortie flexibles qui répondent aux besoins des épargnants modernes.

Une fiscalité particulièrement avantageuse à l'entrée

Le principe de la déductibilité des versements

L'un des principaux atouts du PER réside dans la possibilité de déduire les versements volontaires de son revenu imposable. En 2025, les plafonds de déduction restent particulièrement avantageux : jusqu'à 10% des revenus professionnels de l'année précédente (limités à 8 PASS) ou 10% du PASS de l'année précédente pour les personnes sans activité. Cette déductibilité permet une économie d'impôt immédiate, particulièrement intéressante pour les contribuables fortement imposés.

Les versements issus de l'épargne salariale

Le PER permet également d'accueillir les sommes issues de l'intéressement, de la participation et de l'abondement de l'employeur. Ces versements bénéficient d'une exonération d'impôt sur le revenu et, sous certaines conditions, d'une exonération de charges sociales, renforçant ainsi l'attractivité du dispositif dans le cadre de l'épargne salariale.

Une gestion financière adaptée à l'horizon retraite

La gestion pilotée par défaut

La gestion pilotée, devenue la norme en 2025, permet une allocation d'actifs automatiquement adaptée à l'horizon de départ en retraite. Plus l'échéance approche, plus la part des actifs sécurisés augmente, protégeant ainsi le capital constitué. Cette approche professionnelle de la gestion d'actifs rassure les épargnants et optimise les performances sur le long terme.

Des supports d'investissement diversifiés

Le PER offre l'accès à une large gamme de supports d'investissement : fonds en euros, unités de compte, ETF, SCPI, et même des investissements socialement responsables (ISR) qui connaissent un succès grandissant en 2025. Cette diversification permet d'adapter la stratégie d'investissement aux objectifs et au profil de risque de chaque épargnant.

Une flexibilité accrue à la sortie

Les options de sortie multiples

À l'âge de la retraite, le PER offre une liberté totale dans le choix du mode de sortie : en capital, en rente viagère, ou en combinant les deux. Cette flexibilité, unique parmi les produits d'épargne retraite, permet à chacun d'adapter la récupération de son épargne à ses besoins personnels. La sortie en capital peut s'effectuer en une fois ou de manière fractionnée, offrant ainsi une grande souplesse dans la gestion de son patrimoine.

Les cas de déblocage anticipé

Le PER prévoit six cas de déblocage anticipé : acquisition de la résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits aux allocations chômage, et cessation d'activité non salariée suite à une liquidation judiciaire. Ces possibilités de déblocage anticipé rendent le PER plus attractif que les anciens produits d'épargne retraite.

La fiscalité à la sortie : un cadre optimisé

Imposition des sorties en capital

Pour les sorties en capital, les versements volontaires sont soumis au barème de l'impôt sur le revenu, tandis que les plus-values sont taxées au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30%. Cette fiscalité, clarifiée et stabilisée en 2025, permet une meilleure visibilité pour les épargnants dans leur stratégie de sortie.

Traitement fiscal des rentes viagères

Les rentes viagères issues du PER bénéficient d'un traitement fiscal avantageux avec une fraction imposable qui diminue avec l'âge du rentier. En 2025, ce système continue d'encourager la sortie en rente, particulièrement adaptée pour sécuriser un complément de revenus à vie.

Perspectives et évolutions du PER

Le PER continue d'évoluer pour répondre aux attentes des épargnants. Les dernières innovations incluent la possibilité de transférer plus facilement son contrat entre établissements et l'amélioration de la transparence des frais. Les acteurs du marché développent également des solutions digitales pour simplifier la gestion et le suivi des PER, rendant le produit plus accessible et attractif pour toutes les générations d'épargnants. Le succès du PER démontre qu'il répond à un véritable besoin des Français en matière de préparation de la retraite. Sa flexibilité, sa fiscalité avantageuse et ses options de sortie variées en font un outil incontournable de l'épargne retraite moderne. Dans un contexte de réforme continue du système des retraites, le PER s'impose comme une solution pertinente pour construire un complément de revenus pour la retraite.